Оформляем вычет на лечение. Инструкция

Дата добавления: 09.04.2018, 00:00:00

Расскажу вам про вычет на лечение. Что это и кому можно воспользоваться. 
⠀
Итак, если вы оплачивали лечение, медикаменты, ДМС, - у вас есть шанс получить часть потраченных денег.
Речь про социальный налоговый вычет.
⠀
►Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.
⠀
►Вы можете воспользоваться вычетом если вы оплатили(пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• свое лечение, лечение супруга, родителей, а также детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет;
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

►Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 %, вы не сможете воспользоваться вычетом.
⠀
►Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб.

! Обратите внимание, что эта сумма является общей не только для вычетов на лечение, но и для вычетов на свое обучение, на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную пенсию.
Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ), соответственно, сумма, которую вернет вам налоговая инспекция, в этом случае не превысит 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
⠀
!Если вы потратили большую сумму, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).
⠀
!В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
⠀
Оказанные Вам медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

К этим услугам относятся:

• скорая медицинская помощь;
• амбулаторная и стационарная медицинская помощь в части диагностики, профилактики, лечения, реабилитации;
• проведение медицинской экспертизы;
• медицинские услуги санаторно-курортных учреждений.

►Вычет при покупке лекарств предоставляется, если:

• у вас есть рецепт/назначение врача;
• если лекарство входит в утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 Перечень лекарственных средств.

! Чтобы проверить, входит ли назначенный вам препарат в указанный перечень, заходим на сайт http://www.consultant.ru/ - в строке поиска вбиваем реквизиты «ПП РФ №201 от 19.03.2001» - ищем нужный препарат, если его нет в списке, значит, вы не сможете получить за него вычет.
⠀
!Обратите внимание, что этот Перечень содержит международные наименования лекарств, и их торговые названия могут быть другими. Вы можете проверять название средства в прилагаемой к лекарству инструкции.
⠀
Вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень, но, в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне (Письмо ФНС России от 01.07.2015 N БС-4-11/11454@ (вместе с Письмом Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-07/35549)).
⠀
►Для получения вычета на лечение необходимо, чтобы медицинская организация или предприниматель, оказавшие медицинские услуги, имели лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в РФ (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Теперь сама инструкция по получению вычета.
У вас есть два варианта, как получить вычет.
►Первый вариант – обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.
⠀
Документы, которые необходимо предоставить: 

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Программные средства / Декларация");
• заявление на возврат налога (с указанием реквизитов, куда следует перечислить денежные средства). !!!Обратите внимание, что декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором вы понесли расходы. Например, если вы оплатили лечение в 2017 г., то декларацию за 2017 г. вам нужно заполнить и подать в 2018 г.;
• паспорт;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором были оплачены расходы;
• копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов - кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т.п. (абз. 5 пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Это документы, которые налоговая инспекция потребует в любом случае. Кроме того, по каждому виду расходов вам нужно собрать специальные документы
⠀
►Если вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся

• копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
• копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;
• копия документа, подтверждающего родство, - если вы оплатили лечение родителей или детей. Например, копия свидетельства о рождении - если вы оплатили лечение ребенка;
• копия свидетельства о браке - если вы оплатили лечение супруга;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили лечение подопечных.

Если вы покупали лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика".
⠀
►Если вы уплачивали взносы по договорам добровольного медицинского страхования, то потребуются

• копия договора страхования (страхового полиса), заключенного со страховой компанией;
• копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
• копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - если вы оплачивали взносы по договорам страхования родителей, детей, подопечных или супруга.

Собрали все по перечню, все перепроверили, теперь передайте все документы в налоговую инспекцию.
Это можно сделать лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через Портал госуслуг), а также через личный кабинет налогоплательщика (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ).
⠀
Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.
⠀
Направлять документы по почте нужно почтовым отправлением с описью вложения.
Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также давайте два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.
После этого, налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если вам отказано в возврате налога, нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом.
⠀
►Получение вычета у работодателя.
Второй вариант получения вычета – обратиться к своему работодателю с заявлением на вычет. Однако, вам все равно придется обращаться в налоговый орган, чтобы получить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
⠀
Чтобы получить это подтверждение, подайте в налоговую инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие право на получение вычета (без декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате налога) вместе с заявлением о подтверждении права на вычет.
⠀
Данное подтверждение выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган письменного заявления и соответствующих документов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
⠀
Далее необходимо предоставить заявление и подтверждение из налогового органа по утвержденной форме в бухгалтерию. Заявление составляется в произвольной форме.
⠀
В свою очередь, работодатель должен предоставить вычет, начиная с месяца, в котором вы обратились к нему за получением вычета.
⠀
Если работодатель не смог полностью предоставить вам вычет, то за его остатком вы вправе обратиться в налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ (абз. 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).